Расчеты документарным аккредитивом от банка Викинг

Расчеты документарным аккредитивом

Основные положения
 
При расчетах в форме аккредитива речь идет об обязательстве банка платить продавцу товара или услуг определенную сумму при своевременном предоставлении соответствующих документов, подтверждающих отправку товара или выполнение услуг. 
 
В ходе выполнения аккредитивной операции к документам предъявляются строгие требования. Для бенефициара аккредитива важно знать, что платеж может быть произведен только против документов абсолютно соответствующих условиям аккредитива, и что банк должен сам решать на основании документов может ли быть произведен платеж. Базой для оценки соответствия документов условиям аккредитива являются "Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов" Международной торговой палаты в Париже (УОП) (Публикация Международной торговой палаты ╧ 500, ред. 1993 г., вступили в силу с 1 января 1994 года).
 
В статье 4 УОП определяется: "В операциях с аккредитивами все заинтересованные стороны имеют дело с документами, а не с товарами, услугами и/или другими видами исполнения обязательств, к которым могут относиться эти документы."
 
Аккредитив служит не только для обеспечения поставок товаров, но и может использоваться и для других целей. Так, обычным является обеспечение посредством аккредитива строительства "под ключ" целых фабрик. С аккредитивом могут быть также связаны периодически повторяющиеся обязательства, подобные гарантиям. Предпосылкой такого использования является возможность документарного подтверждения момента выполнения платежа. Аккредитив также может служить кредитным инструментом, например, когда он применяется в транзитной торговле в качестве базы для открытия субаккредитива.
 

Участники аккредитивной операции

    
покупатель (импортер), который обращается в свой банк с просьбой об открытии аккредитива
    
бенефициар (экспортер) - сторона, которой адресуется аккредитив и в пользу которой буден произведен платеж при условии представления документов, указанных в аккредитиве
    
банк-эмитент - банк, который открывает аккредитив по поручению клиента или просит другой банк открыть аккредитив за его счет и по его поручению
    
авизующий банк - банк, который извещает бенефициара об открытии аккредитива. Авизующим банком может быть банк-эмитент, исполняющий банк или какой-либо третий банк
    
подтверждающий банк - банк, принимающий на себя обязательства в дополнение к обязательствам банка-эмитента произвести платеж (акцепт тратт) бенефициару при соблюдении им условий аккредитива. Подтверждающим может быть авизующий банк или какой-либо третий банк, но это должен быть крупный, хорошо известный банк
    
банк-плательщик (исполняющий банк) - банк, указанный в аккредитиве как осуществляющий платеж бенефициару против документов, предусмотренных аккредитивом; им может быть банк-эмитент, подтверждающий, авизующий банк, любой иной банк, уполномоченный банком-эмитентом
    
негоциирующий банк - банк, осуществляющий платеж против документов и принимающий на себя риск, если даже этот банк не имеет отношения к аккредитиву. Негоциирующим может быть банк, осуществляющий платеж, или подтверждающий банк

Кроме банков в аккредитивной операции участвуют другие нефинансовые институты: 

    
транспортные компании, осуществляющие транспортировку товара и выписывающие транспортные документы - коносаменты. Держатель коносамента имеет право распоряжаться грузом
    
таможенный брокер, который выступает как агент импортера. Он осуществляет контроль поступивших документов, проверку товаров, передает товару и документы импортеру
    
страховая компания, осуществляющая страхование груза и выдачу страхового полиса или страхового свидетельства, а также возмещающая убытки при возникновении страхового случая

Основные формы аккредитива
 
Виды аккредитива по критериям обеспечения.
 
Отзывные и безотзывные аккредитивы. Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован открывшим его банком без предварительного уведомления экспортера и, следовательно, не создает последнему гарантий и преимуществ, а очевидно, что в этом случае экспортер должен полностью положиться на покупателя товара. 
 
Банк-эмитент обязуется произвести оплату при предъявлении документов, соответствующих условиям аккредитива. Если речь идет об аккредитиве с платежом по предъявлении, банк, произведя платеж, естественно, не может вернуться к вопросу о нем путем отзыва или изменения аккредитива. Таким образом, в данном случае важен факт выполнения платежа, а не момент поступления документов в банк. При отсроченном платеже банк-эмитент после принятия документов, т.е. после того как он проверил документы и нашел их соответствующими условиям аккредитива, также не может больше отказаться от своего обязательства произвести платеж при наступлении срока. 
 
Основное преимущество отзывного аккредитива заключается в быстром и простом осуществлении платежа, который, например, может быть произведен по месту нахождения банка продавца, если аккредитив предусматривает такую возможность. Бенефициар, таким образом получает деньги быстрее, чем при документарном инкассо. 
 
"Безотзывный аккредитив представляет собой твердое обязательство банка-эмитента" в соответствии с условиями аккредитива выполнить платеж, произвести акцепт или нести ответственность за оплату тратты перед экспортером при наступлении срока (ст. 9а УОП), не может быть изменен или аннулирован досрочно без согласия на то экспортера, в пользу которого он открыт, В новой редакции Унифицированных правил, в отличие от всех предыдущих, акредитив будет считаться безотзывным при отсутствии указания на его отзывный или безотзывный характер (ст.6с УОП). 
 
В тексте контракта эта форма расчета обычно записывается так: "Платежи за товары, поставленные в счет настоящего контракта, должны быть произведены в долл. США с безотзывного документарного аккредитива, открытого по поручению Покупателя в пользу Продавца банком-корреспондентом Внешторгбанка РФ и авизованного через Внешторгбанк РФ". Авизующий банк не только извещает своего клиента об открытии в его пользу аккредитива, он также проверяет документы, в том числе и в тех случаях, когда сам не исполняет аккредитивы. Проверкой документов авизующий банк отвечает за своих клиентов. В аккредитивах по российскому экспорту их авизование российскими уполномоченными банками должно быть обязательным условием.
 
Безотзывый  подтвержденные и неподтвержденные аккредитивы.   Безотзывные аккредитивы, в свою очередь, могут быть неподтвержденными и подтвержденными. В случае неподтвержденного аккредитива для бенефициара очень важно, где аккредитив используется и оплачивается. Если местом использования является банк-эмитент, то риск страны и риск делькредере на этот банк дополняются для бенефициара почтовым риском при пересылке документов он должен обратить внимание на то, что срок предоставления документов относится также к иностранному банку. Иначе обстоит дело, если банк-эмитент уполномачивает своего корреспондента за границей принимать за него документы и оплачивать их. В таком случае исполняющий банк (банк бенефициара) может проверить документы, а затем последовательно произвести платеж или пообещать выполнить его при наступлении срока. Однако, он не обязан делать этого и, проверяя документы, не принимает на себя никакого обязательства по оплате. Это особенно важно знать при так называемом отсроченном платеже, когда исполняющий банк (принимающий документы) может также и после принятия документов и отсылки их банку эмитенту отказаться произвести платеж, срок которого наступит позже. К тому же платежи по неподтвержденному аккредитиву исполняющий банк производит в большинстве случаев при условии поступления покрытия. 
 
"За исключением случая, когда аккредитив предусматривает исполнение только банком-эмитентом, все аккредитивы должны указывать банк ("исполняющий банк"), который уполномочен платить, принять на себя обязательство произвести платеж с отсрочкой, акцептовать тратту(-ы) или произвести негоциацию. В аккредитиве со свободной негоциацией любой банк является исполняющим банком" (ст.10b i УОП). 
 
Подтвержденный безотзывный аккредитив означает дальнейшее повышение надежности платежа, так как к ответственности банка, открывшего аккредитив, добавляется ответственность другого банка, его подтверждающего. 
 
"Подтверждение безотзывного аккредитива другим банком ("подтверждающий банк") в силу полномочия или просьбы банка-эмитента составляет твердое обязательство подтверждающего банка, в дополнение к обязательству банка-эмитента ..." (ст. 9 b УОП). 
 
При безотзывном подтвержденном аккредитиве для бенефициара существуют два независимых обязательства: банка-эмитента и подтверждающего банка. Однако для того, чтобы последний принял на себя такое обязательство, должны быть соблюдены определенные условия: 

    
аккредитив должен быть открыт как безотзывный;
    
аккредитив должен ясно предусматривать поручение или полномочие банка-эмитента банку-корреспонденту добавить свое подтверждение: "Мы открываем наш безотзывный подтвержденный аккредитив".
    
аккредитив должен использоваться и оплачиваться в подтвердившем банке;
    
текст аккредитива должен исключать возможность неправильного толкования и прежде всего не должен содержать оговорок, которые позволили бы стороне покупателя воспрепятствовать выполнению условий аккредитива (так называемые стоп-оговорки).

 
К этим основным техническим пунктам добавляется ряд требований из области кредитной политики. Так, каждый банк должен учесть риск делькреде и риск страны перед тем как путем добавления подтверждения принять на себя обязательство произвести платеж. Если он к этому не готов, то может авизовать аккредитив без подтверждения, когда последний не содержит других предписаний, поставив об этом в известность банк-эмитент. 
 
При наличии подтвержденного аккредитива бенефициар может (но не должен) придерживаться только банка, принявшего на себя это обязательство. Если речь идет о первоклассном банке в его стране, он таким образом освобождается от забот о возможном риске страны (политический риск и риск трансфера) и от почтового риска в связи с пересылкой документов. 
  
Подтверждение аккредитива крупным первоклассным банком является необходимым условием, когда банк-эмитент не является корреспондентом российского банка. Условие о подтверждении аккредитива включается в контракт: " Если аккредитив будет открыт банком, не являющимся корреспондентом Внешторгбанка РФ, Покупатель за свой счет обеспечит подтверждение аккредитива банком-корреспондентом Внешторгбанка РФ". 
 
Подтвержденный аккредитив представляет соответственно очень высокое обеспечение, но имеет для экспортера и другие преимущества. Так, он может в определенных случаях использоваться как инструмент кредитования в связи с операцией перевода аккредитива или с краткосрочным кредитованием. При подтвержденных аккредитивах с отсрочкой платежа банк, исходя из обстоятельств, учитывает возможность досрочного погашения требования за вычетом учетного процента.
 
Виды аккредитивов по способу обеспечения ресурсами
 
Покрытые и непокрытые аккредитивы. По способу обеспечения ресурсами аккредитивы подразделяются на покрытые и непокрытые. Покрытыми считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент переводит одновременно валютные средства, являющиеся обеспечением и источником платежа по данному аккредитиву. При отсутствии предварительного перевода ресурсов аккредитив считается непокрытым. 
 
Валютное покрытие являлось обязательным по валютному законодательству ряда стран (Греции, Турции и др.), а также необходимым условием, если банк-эмитент не является корреспондентом российского банка: аккредитив должен быть открыт через банк-корреспондент Внешторгбанка РФ с переводом покрытия во Внешторгбанк РФ. Валютное покрытие может предоставляться посредством кредитования счета исполняющего банка в банке-эмитенте или в третьем банке или предоставления исполняющему банку права дебетования ведущегося у него счета банка-эмитента на сумму аккредитива в момент получения аккредитива на исполнение. Банк-эмитент для обеспечения валютного покрытия может открыть в исполняющем банке депозит. 
 
Виды аккредитивов по способам платежа
 
Аккредитивы с платежом по предъявлении. Бенефициар получает выручку с аккредитива после представления и проверки документов. Таким образом, происходит последовательное осуществление процедуры "документы против платежа", причем банку предоставляется определенное время для проверки документов, которое не должно превышать семь рабочий банковских дней после получения документов. Однако даже по аккредитивам с платежом по предъявлении бывает, что платеж производится валютированием, отсроченным на несколько дней. Это происходит обычно тогда, когда исполняющий банк должен получить покрытие через различные инстанции. 
 
Акцептные аккредитивы (аккредитивы со срочными траттами). При акцептном аккредитиве экспортер выставляет срочную тратту согласно условиям на банк-эмитент, подтвердивший банк или на третий банк. Срок оплаты по акцептному аккредитиву может быть указан, например, 90 дней после даты счета или даты отправки, указанной на транспортном документе. Таким образом, при представлении документов вместо платежа производится акцепт тратты.
 
Аккредитивы с отсрочкой платежа. Аккредитив с отсроченным платежом для бенефициара только незначительно отличается от аккредитива со срочной траттой. Основное отличие состоит в отсутствии акцептованной тратты. При предоставлении соответствующим условиям аккредитива документов уполномоченный банк (банк-эмитент или подтвердивший банк) выдает письменное обещание произвести платеж при наступлении срока. Этот срок, естественно, должен быть однозначно вычисляем на основании условий аккредитива. Отсроченный платеж возможен как по подтвержденным, так и по неподтвержденным аккредитивам.
 
Акцептный аккредитив в отношении размера комиссии может быть выгоднее, чем аккредитив со срочной траттой. Недостаток его по сравнению с акцептным аккредитивом состоит в том, что долгосрочное погашение требований, как правило, возможно только в банке-эмитенте или в подтвердившем банке, в то время как есть много возможностей произвести учет тратты. 
Срочные аккредитивы (акцептные аккредитивы и аккредитивы с отсроченным платежом) являются инструментом финансирования покупателя. За время до срока платежа он может неоднократно перепродать товары и из выручки оплатить сумму аккредитива.
 
Аккредитивы с рассрочкой платежа встречаются в расчетах российских предприятий-экспортеров, предоставляющих коммерческий кредит иностранным покупателям при поставках машин и оборудования. В этом случае после передачи документов в уполномоченный банк российский экспортер получает не всю стоимость отгруженного товара, а лишь обусловленную часть, остальная сумма выплачивается в порядке и сроки, предусмотренные платежными инструкциями. Но аккредитивы с рассрочкой платежа только тогда обеспечивают интересы экспортера в полной мере, когда банк-эмитент, кроме платежа предусмотренных 20% стоимости товара против документов, принимает на себя дополнительно обязательство по оплате оставшихся 80%, четко сформулированное в условиях аккредитива. 
 
Если все 100% стоимости контракта оплачиваются спустя определенный срок после передачи документов в банк, а такое условие часто встречаешься при поставке серийных готовых изделий, тогда в контракте и в условиях аккредитива предусматривается: "Платежи по аккредитиву будут производиться через 180 дней от даты отгрузки при предоставлении Продавцом во Внешторгбанк РФ следующих документов. 
 
Аккредитивы с негоциацией.  Это аккредитивы с оплатой по предъявлении или при наступлении срока. Оплачиваются обычно в банке-эмитенте и предусматривают негоциацию (покупку) тратт/документов каким-либо банком или определенно названным банком. В обоих случаях эти банки будут рассматриваться как исполняющие. 
 
Использование аккредитива бенефициаром производится путем преставления тратты (чаще всего выставленной на банк-эмитент), а также предусмотренных документов или только последних. Выставление тратты не является необходимым (ст. 9а IV.УОП). Документы должны быть предоставлены в период срока действия аккредитива в банк-эмитент или, если в аккредитиве разрешается в иностранный банк. Местом оплаты, однако, является банк-эмитент, и он производит оплату (при предоставлении или наступлении срока) в данное время только после получения документов и установления их надлежащего качества. Аккредитивы с негоциацией также могут содержать оговорку, которая разрешает исполняющему банку потребовать рамбуса от другого банка (рамбусного банка). В таком случае, если в аккредитиве не предусмотрено противоположного, местом платежа является исполняющий банк. 
 
Под негоциацией тратт/документов по таким аккредитивам нужно понимать, что уже исполняющий банк оплатит тратты/документы, поскольку они будут признаны соответствующими условиям аккредитива. Точнее будет сказать, что исполняющий банк оплачивает эквивалент тратт/документов за вычетом процентов (скалькулированных от даты негоциации до получения от банка-эмитента рамбуса) с правом регресса или без него в зависимости от того, подтвердил исполняющий банк аккредитив или нет. 
 
Исполняющий банк не обязан негоциировать тратты/документы и таким образом осуществлять платежи бенефициару, кроме случаев, когда аккредитив был им подтвержден (ст.10с УОП). Если исполняющий банк не осуществляет платежа, значит, он не производит никакой негоциации в смысле ст. 10 ii. УОП). Вместо этого он принимает тратты/документы, отправляя их дальше банку-эмитенту и производит платеж бенефициару только после получения покрытия от банка-эмитента. 
 
Аккредитивы с авансовым платежом. Авансовые платежи по аккредитиву могут принимать различные форме. Вообще же существует различие между так называемыми необеспеченными и обеспеченными авансовыми платежами. В последнем случае банк бенефициара аккредитива должен выставить гарантию, сумма которой обычно снижается по мере выполнения поставок.
 
Необеспеченные авансовые платежи не предоставляют выставившему аккредитив (импортеру) никакой защиты против недобросовестного использования средств. 
 
Особый вид авансового платежа по аккредитиву представляет собой так называемая красная оговорка (red clause). Красная оговорка является специальной льготой для продавца. Она позволяет исполняющему банку выплатить продавцу часть суммы аккредитива в качестве аванса для осуществления заготовки товара. Оговорка выполнялась раньше красными чернилами (отсюда наименование) и может иметь, например, следующую формулировку: "Красная оговорка 50 000$ - разрешается". Эта оговорка означает, что исполняющий банк под ответственность банка-эмитента может выплатить бенефициару еще до предоставления аккредитивных документов аванс до 50 000$. Выплата этого аванса производится, как правило, против квитанции (расписки), причем бенефициар дополнительно обязуется предоставить предусмотренные аккредитивом документы своевременно. Риск такого авансового платежа несет выставивший аккредитив (приказодатель аккредитива). 
 
Виды аккредитивом по способу использования.
 
Револьверные аккредитивы. По способу использования аккредитивных средств могут быть выделены возобновляемые (револьверные) аккредитивы. Они применяются главным образом при регулярных поставках товара (например, хлопок, фанера, кожсырье), когда сумма аккредитива по мере выплат (за серию отгрузок или за одну отгрузку в пределах суммы аккредитива) автоматически пополняется в рамках установленного общего лимита и срока действия аккредитива. Например, "Платежи за товары по настоящему контракту будут производиться Покупателем в долл. США путем открытия в пользу Продавца в банке безотзывного, автоматически возобновляемого (револьверного) аккредитива на сумму ... долл. США в течение ... дней с даты подписания настоящего контракта с авизованием через Внешторгбанк РФ платежом по телеграфу против телеграммы Внешторгбанка РФ банку-эмитенту об отсылке счетов в адрес банка-эмитента. Указанный возобновляемый аккредитив автоматически пополняется немедленно по получении телекса о платеже. Общая сумма аккредитива составит... долл. США сроком до ... года".
 
Если какая-либо доля аккредитива в соответствующее время не была использована или использована только частично, то путем включения выражения "кумулятивно" (нарастающим итогом) или "не кумулятивно" уточняется, может ли неиспользованная часть или сальдо добавляться при последующих частичных использования. 
 
Аккредитив не рассматривается как револьверный, если отдельные партии товара должны отправляться в пределах установленных отрезков времени. Особое значение приобретает тогда ст. 41 УОП, которая исключает дальнейшее использование аккредитива при полном или частичном пропуске очередной частичной поставки. "Если аккредитивом предусмотрены использование и/или отгрузки частями в установленные сроки и какая-либо часть не использована и/или не отгружена в установленный для нее срок, аккредитив становится недействительным как для этой части, так и для последующих частей, если иное не предусмотрено аккредитивом" (ст. 41 УОП)

Пример безотзывного подтвержденного аккредитива
 
На практике аккредитивы встречаются в многочисленных вариантах. Решение о выборе основной формы аккредитива продавец и покупатель обычно принимают уже в ходе переговоров по контракту. Детали условий аккредитива определяются когда покупатель поручает своему банку открыть аккредитив. На этой стадии также и продавец при получении аккредитива должен установить, приемлемы ли условия аккредитива, и, если необходимо, потребовать от покупателя уточнение условий аккредитива или внесение требуемых изменений. В интересах обеих сторон по договору, чтобы условия аккредитивной сделки были сформулированы ясно и конкретно. Это облегчит также последующую проверку документов при использовании аккредитива. 
 
Порядок осуществления аккредитивной операции представлен на примере безотзывного подтвержденного аккредитива на рис. В принципе аккредитивная сделка разделяется на две части: открытие  и подтверждение аккредитива (операции 1-6) и использование аккредитива (операции 7-13). 
 
Открытие и подтверждение аккредитива
  

 
1. Стороны (экспортер и импортер) заключают контракт, в котором определяют, что платежи за поставленный товар будут производиться с документарного аккредитива. В разделе контракта, определяющем условия платежа, обычно указывается, какой банк откроет аккредитив, через какой банк этот аккредитив должен быть авизован (извещен) экспортеру. Стороны оговаривают вид аккредитива, перечень документов, представляемых по аккредитиву экспортером для получения платежа, их характер, требования к их оформлению, другие вопросы. 
 
2. После заключения контракта экспортер готовит товар к отгрузке, о чем извещает (как правило, по телексу) импортера. 
 
3. Получив такое извещение, покупатель направляет своему банку поручение (заявление) на открытие аккредитива, в котором указывает все необходимые его условия: в чью пользу и на какую сумму открывается аккредитив, где и каким образом он исполняется, отгрузку какого товара он покрывает, какие документы должны быть представлены, сроки отгрузки и представления документов и т. д. Импортер, Дающий поручение на открытие аккредитива, называется приказодателем. Банк, открывающий аккредитив (банк-эмитент), действует на основании инструкций приказодателя. Если между сторонами по контракту существует специальная договоренность, импортер может дать поручение на открытие аккредитива через определенное время от даты заключения контракта. 
 
4. Извещение об открытии аккредитива направляется экспортеру (бенефициару), в пользу которого он открыт. При этом банк-эмитент направляет аккредитив бенефициару, как правило, через обслуживающий его банк, в задачу которого входит авизование аккредитива экспортеру. Такой банк называется авизующим банком. 
 
5. Авизующий банк также получает экземпляр аккредитивного письма или телекса, поскольку он уполномочен на прием от бенефициара документов по аккредитиву, их проверку и отсылку банку-эмитенту, а в ряде случаев назначается эмитентом исполняющим банком, т.е. уполномочивается на платеж. 
 
6. Получив аккредитив, экспортер проверяет его на предмет соответствия условиям контракта, после чего (при отсутствии расхождений) осуществляет отгрузку товара. В случае несоответствия бенефициар извещает свой банк об условном принятии аккредитива (или даже о его неприятии) и может затребовать у импортера внесения необходимых изменений в его условия. 
 
Использование аккредитива путем представления и пересылки документов
 

 
7. Экспортер получает транспортные документы от перевозчика. 
 
8. Экспортер представляет их вместе с другими требуемыми аккредитивом документами в свой банк.
 
9. Банк экспортера проверяет все документы в течение разумного времени с тем, чтобы удостовериться, что по внешним признакам они соответствуют условиям аккредитива. После проверки банк экспортера отсылает документы банку-эмитенту для оплаты, указывая в своем сопроводительном письме, как должна быть зачислена выручка. 
 
10. Получив документы, банк-эмитент проверяет их, после чего переводит сумму платежа банку экспортера. 
  
Если банк-эмитент при проверке документов в противоположность подтвердившему банку придет к заключению, что документы не соответствуют условиям аккредитива, он имеет возможность получить согласие приказодателя на устранение расхождений. Если напротив, приказодатель не дает своего согласия, банк-эмитент должен не позже чем через 7 рабочих дней после получения документов, соответственно информировать об этом по СВИФТУ, телекоммуникационным или другим оперативным путем. С другой стороны, банк-эмитент по выбору может непосредственно известить подтвердивший банк, не обращаясь предварительно к приказодателю. 
 
В любом случае банк-эмитент должен сообщить подтвердившему банку обо всех несоответствиях в документах и уведомить его о том, отправит ли он документы обратно бенефициару или предоставит их в распоряжение покупателю. 
  
"Банк-эмитент, подтверждающий банк (если он имеется) или исполняющий банк, действующий от их имени, должны иметь разумный срок, не превышающий семи банковских дней, следующих за днем получения документов, для того чтобы проверить документы и определить, принять ли их или отказаться от них, и соответственно проинформировать сторону от которой документы были получены. 
 
11. Одновременно банк-эмитент взыскивает средства с импортера.
 
12. Банк экспортера зачисляет выручку экспортеру.
 
13. Импортер, получив от банка-эмитента документы, вступает во владение товаром. Банк-эмитент может сам исполнять (т. е. оплачивать) аккредитив, что более выгодно импортеру, который до оплаты документов успевает их проверить, или же уполномочить банк экспортера на исполнение аккредитива посредством совершения платежа бенефициару. В этом случае исполняющий банк, чтобы компенсировать выплаты экспортеру, выставляет требование о платеже на банк-эмитент или на какой-либо третий банк, указанный эмитентом. Затребование платежа по аккредитиву называется рамбурсом. 
 
Если аккредитив открывается в обеспечение платежей по контракту, по которому предусмотрено предоставление покупателю краткосрочного коммерческого кредита, банк-эмитент выдает документы импортеру без списания с его счета суммы платежа. Однако это не означает для экспортера уменьшение гарантии платежа. Как неоднократно отмечалось, аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка (чтобы получить деньги с аккредитива, экспортер должен выполнить все предусмотренные условия) и сам по себе уже является достаточным обеспечением поставленного товара. Поэтому сумма по документам, представленным по аккредитиву с отсроченным платежом, будет оплачена банком по наступлении срока. Важно, чтобы документы были представлены экспортером в банк до истечения срока действия аккредитива и подтверждали выполнение всех его условий. В этом случае обязательства банка импортера по оплате данного конкретного комплекта документов будут действовать до момента наступления срока платежа независимо от того, истек к моменту платежа срок действия самого аккредитива или нет.
 
Рекомендации продавцу при проведении аккредитивной операции
 
Перед открытием аккредитива 
 

    
выяснить во время переговоров о продаже, какая форма аккредитива для него приемлема. Риск для продавца внешнеторговой сделки особенно велик, если он не имеет еще опыта поставок данному покупателю и другим покупателям в соответствующей стране.
    
Самое высокое обеспечение платежей продавец получает, когда аккредитив подтвержден хорошо знакомым уму банком в его стране. Хотя это и сопряжено с повышенными расходами, они будут оправданы усилением обеспечения. Во всяком случае, при выборе подтвержденного аккредитива следует еще до заключения договора выяснить в своем банке, готов ли он подтвердить аккредитив предусмотренного банка.
    
В странах с валютными ограничениями и некоторыми другими предписаниями в области внешней торговли и расчетов проведение аккредитивной операции может затягиваться, поэтому в договоре рекомендуется определить срок, до которого продавец должен получить приемлемый для него аккредитив.
    
избежание разноасий по деталям планируемого аккредитива следует уже в договоре купли-продажи зафиксировать важные для продавца моменты, а именно:

    
сумму и валюту (это особенно важно, если цена по договору и сумма аккредитива различны);
    
будет ли при определении суммы аккредитива и объема поставки обеспечена необходимая гибкость путем включения оговорки "около" - "circa" (допускается плюс/минус 10%);
    
место использования аккредитива;
    
будет ли аккредитив подтвержден и кем;
    
будет ли аккредитив трансферабельным (переводным);
    
срок действия аккредитива, срок отгрузки товара и срок представления документов
    
условия платежа: по предъявлении документов или с осрочкой;
    
допустимость частичных отгрузок и перегрузок;
    
условия поставки, станции отправления и назначения, включаемые в аккредитив. (в отношении условий  поставки рекомендуется обратиться к Международным правилам по толкованию торговых терминов -"Инкотермс" ("Incoterms"), установленным Международной торговой палатой);
    
возможности детальный перечень документов, которые должны быть предоставлены при использовании аккредитива;
кто и какие расходы несет по аккредитиву.

 
После открытия аккредитива

    
проверить возможность выполнения отдельных условий аккредитива. Если не все условия будут соблюдены, обеспечение со стороны банка отпадает, так как он может отказаться принять документы при наличии отклонений;
    
проверить, передает ли поступившее от банка от банка письмо условия аккредитива так, как  это согласовано с покупателем. В противном случае следует немедленно потребовать от покупателя изменение аккредитива.

 
Перед представлением документов
 
Бенефициару аккредитива важно знать, что банк может произвести платеж только против документов, полностью соответствующих условиям аккредитива. В функции банка не входит решать, является ли отклонение в документах важным или несущественным. Банк также не в состоянии принимать решения в специальной области, относящейся к компетенции экспертов. Единственная задача банка проверить, соответствуют ли документы по их внешнему виду положениям и условиям аккредитива. Проверка документов включает следующие пункты:

    
наличие всех документов
    
выполнение всех условий аккредитива;
    
соответствие документов друг другу;
    
соблюдение Унифицированных правил

 
Определение времени в аккредитивной операции
 
Если в аккредитиве указано, чо он действителен "в течение одного месяца", " в течение шести месяцев" и т.п., то этот срок исчисляется с даты открытия аккредитива, поскольку не установлено иного (ст. 42с УОП).
 
Наряду с датой истечения срока аккредитивы, предусматривающие предоставление транспортного документа, должны также указывать, в течение какого срока он должен быть предоставлен в банк вместе с остальными документами. Если такой срок не казан, банки отказывают в приеме документов, предоставленных им позже чем через 21 день после даты отгрузки (ст.43а УОП).
 
Если срок действия аккредитива продлен, это не влечет за собой автоматического продления срока отгрузки. Этот срок также должен быть продлен (ст. 44b УОП).
 
Такие выражения, как "срочно" ("promt"), "немедленно" ("immediately"), "как можно скорее" ("as soon as possible"), в связи с отгрузкой не должны применяться. Если они употребляются банк их игнорирует (ст. 46b УОП).
 
Понятие "... (дата) ... или около" ("on or about") и подобные будут использоваться так, что отгрузка должна быть произведена в период от 5 дней до указанной даты и до 5 дней после нее, включая оба последних дня (ст. 46с УОП).
 
Если при определении срока определяются слова "до" ("to") или "от" ("from") , то указанный день включается в срок. Слово "после" ("after") исключает соответствующую дату (ст. 47 a, b УОП).
Если последний срок действия аккредитва или предоставления документов приходится на воскресенье или праздничный день, банк может принять документы еще и на следующий рабочий день (ст. 44а УОП).
 
Термины "начало месяца", "первая половина месяца" и подобные выражения, которые не относятся точно к определенному дню, должны пониматься следующим образом: 

    
первая половина месяца - с 1-го по 15-е число включительно;
    
вторая половина месяца - с 16 числа до последнего дня месяца включительно (ст. 47с УОП);
    
начало месяца- с 1 до 10 числа включительно;
    
середина месяца -  с 11 до 20 числа включительно;
    
конец месяца - с 21 числа до последнего  дня месяца включительно (ст. 47d УОП).
 

Рекомендации покупателю при проведении аккредитивной операции
 
Покупатель, который покупает товары за границей или договаривается с каким-либо предприятием о предоставлении услуг, усиливает свою позицию путем выставления аккредитива, так как продавец, благодаря повышенному обеспечению и гарантированному быстрому прохождению платежей, скорее пойдет на снижение цены.
 
Покупатель является стороной, которая поручает банку открыть аккредитив. В поручении банку об открытии аккредитива покупатель должен обратить особое внимание на следующие моменты: 

    
определить однозначно будет ли аккредитив отзывным или безотзывным, должен ли он быть при необходимости подтвержден банком продавца и кто будет нести расходы иностранного банка;
    
точно ли указан адрес продавца, который предусмотрен как бенефициар аккредитива, чтобы можно было избежать ошибок и задержек;
    
сумма аккредитива и количество товара могут быть указаны точно, однако часто желательно оставлять для использования аккредитива определенную свободу действий. Если сумма аккредитива и количество товара будут содержать дополнение "приблизительно" ("about") или "около" ("circa"), до допускаются отклонения до плюс/минус 10%. Однако следует иметь   в виду, что продавец даже и без оговорки "около" может изменять количество товара (но не сумму аккредитива) в пределах +/-5%, если только аккредитив прямо этого не запрещает. Такое отклонение не допускается, если количество товара количество товара указано в определенном числе единиц (ст. 39 УОП).
    
срок действия аккредитива должен быть ограничен, и место его исполнения указано. В аккредитивах, предусматривающих представление транспортного документа, должен быть указан точный срок от даты этого документа, в пределах которого документы должны быть предоставлены банку. Если этого условия нет, банки отклоняют документы, предоставленные им позднее чем через 21 день от даты транспортного документа. Во всяком случае, документы должны быть предоставлены в период срока действия аккредитива;
    
следует указать срок отправки и определить, разрешаются ли частичные поставки и перегрузки;
    
в поручении должно быть точно указано, какие документы требуются для использования аккредитива. Количество и оформление документов, которые должны быть предоставлены, в значительной степени зависят от вида транспортировки, товара и условий поставки. Покупатель может проверить на основании документов, произведена ли отправка в соответствии с имеющейся договоренностью;
    
следует избегать условий, которые чрезмерно осложняют осуществление аккредитивной операции и согласно практике едва ли выполнимы. Такие условия не должны включаться в аккредитив. Банк также отклоняет оговорки, которые он не может проверить;
    
после открытия аккредитива могут быть предприняты его изменения, если аккредитив отзывный. Напротив, последующее изменение безотзывного аккредитива возможно только при согласии банка-эмитента и подтверждающего банка, а также бенефициара;
    
если аккредитив выставлен в иностранной валюте, следует обдумать, должно ли покрытие быть получено немедленно или только при использовании.

Документы в аккредитивной операции
 
Аккредитив должен определять в деталях, какие документы с каким содержанием будут требоваться. Если точные инструкции отсутствуют, банк принимает документы такими, какими они представлены, при условии, что содержащиеся в них данные не противоречат какому-либо другому представленному документу (ст. 21 УОП). Следует избегать общих понятий, которые ведут к разногласиям. Сюда относятся также такие термины, как "первоклассный", "независимый", "официальный" и подобные (ст. 20а УОП).
 
Унифицированные правила подробно описывают транспортные, страховые документы и счета-фактуры. Остальные документы рассматриваются только в общем.
 
Транспортные документы
 
Транспортным документом является документ, подтверждающий погрузку товара на борт судна, отправку или приемку, или принятие для транспортировки, или поступление для пересылки.
 
В унифицированных правилах все виды транспортных документов приводятся в отдельных статьях (ст 23-29 УОП):

    
Морской коносамент;
    
Необоротная морская накладная;
    
Чартерный коносамент;
    
транспортный документ на смешанные перевозки;
    
Авиатранспортный документ;
    
Транспортные документы на автодорожную и железнодорожную перевозки и перевозку по внутренним водам;
    
Документы при отправке почтой или курьерской службой.

 
Банки отклоняют транспортные документы, если они:

    
выставлены экспедитором, если только экспедитор не выступает в качестве перевозчика или поименованного агента, действующего от имени названного перевозчика (ст. 30 УОП);
    
свидетельствуют при морской перевозке, что товар погружен или будет погружен на палубу (ст. 31 i УОП);
    
указывают при морской перевозке, что она производится на условиях чартер-партии, кроме случаев, когда условия аккредитивов требуют или разрешают выставление чартерного коносамента;
    
относятся к парусному судну;
    
не являются "чистыми", то есть содержат оговорки или замечания, указывающие на дефекты товара или упаковки (ст. 32 УОП);

 
Датой отправки считается дата выставления транспортного документа, если только документ не имеет определенной даты погрузки "на борт", даты отправки/приемки, принятия к перевозке или даты поручения (ст. 23-29 УОП).
 
Страховые документы
 
Страховые документы должны быть по форме точно такими, как предусмотрено, и выставлены и/или подписаны страховой компанией, страховщиком или их агентами. Страховые сертификаты ("Cover Notes"), выставленные страховыми брокерами, не принимаются, если только это специально не предусмотрено в аккредитиве. Страхование должно вступать в силу не позднее даты отгрузки, отправки или приемки товаров, если аккредитив не определяет иного. Страхование должно быть выражено в той же валюте, что и аккредитив, и покрывать минимум цену СИФ или СИП товара плюс 10%. Если эта минимальная цена не может быть определена на основании документов, принимаемая сумма брутто счета фактуры или сумма, подлежащая выплате по аккредитиву, в зависимости от того, какая из них больше (ст. 34 УОП).
 
Аккредитив должен точно указывать вид требуемого страхования или подлежащие покрытию риски. Если такие данные отсутствуют, банки принимают страховые документы без ответственности за возможные непокрытые риски (ст. 35 УОП).
 
Счет фактура
 
В счете фактуре продавец подтверждает путем точного описания товара согласно аккредитиву, что товар поставлен в соответствии с договором. Исполняющий банк решает по своему усмотрению, примет ли он счет на сумму, превышающую сумму аккредитива. Если он делает это, выплата производится только до максимальной суммы аккредитива, и выдача документов не должна быть связана с покрытием оставшейся суммы.
 
Прочие документы
 
Хотя прочие документы в Унифицированных правилах специально не упомянуты, важно, чтобы они удовлетворяли требованиям аккредитива. Следует отметить, что при отсутствии точных указаний банк принимает "прочие документы" такими., какими они представлены, поскольку выполнены условия ст.13 и ст. 21 УОП (документы должны соответствовать друг другу и содержащиеся в них данные не противоречат данным других представленных документов).
 

Расходы в аккредитивной операции
 
Банк начисляет комиссию и сборы за открытие аккредитива и проведение операций по нему. они должны покрыть затраты труда и являются также вознаграждением за предоставление кредита и связанный с этим риск. Речь идет о следующих расходах.
  
При открытии аккредитива: 

    
комиссия за открытие, рассчитанная поквартально для безотзывных аккредитивов с даты открытия до даты платежа, истечения срока аккредитива или до наступления срока отсроченного платежного обязательства.

  
При авизовании аккредитива: 

    
комиссия за авизование без обязательств.

  
При подтверждении аккредитива: 

    
комиссия за подтверждение, рассчитанная поквартально от даты подтверждения платежа, истечения срока аккредитива или наступления срока отсроченного платежного обязательства.

  
При изменении аккредитива: 

    
комиссия за изменение.

  
При использовании аккредитива: 

    
комиссия за выплату - за проверку документов и выплату, включая комиссию за наблюдение при отсроченном платеже;
    
акцептная комиссия (вместо комиссии за выплату) - за акцепт срочной тратты.

 
Возможные расходы по оплате телекса (СВИФТ), почтовые, а также другие расходы ставятся в счет дополнительно.
 
В случае, если используются услуги другого банка, в счет ставятся также его требования относительно комиссии и издержек. Если иного не согласовано, все расходы несет приказодатель аккредитива. При аккредитивах, которые предусматривают отнесение расходов другого банка на счет бенефициара, приказодатель, тем не менее , продолжает нести ответственность за их оплату в случае, если расходы не смогут быть взысканы (инкассированы) с бенефициара (ст.18 УОП).

Теги: #кредитование #финансы #инвестиции #недвижимость #финансовая_грамотность

Материал есть на сайте http://www.banki.ru.com/

Первоисточник:   https://www.vikingbank.ru/

Информация актуальна на 17.03.2023 г.